Cuando hablamos de deducciones nos referimos a ciertos beneficios fiscales que permiten a los ciudadanos reducir la cuantía  de los  impuestos que deben pagar sobre sus ingresos. Suelen ser determinados gastos que se pueden aplicar en el cálculo del impuesto del IRPF. 

Los gastos deducibles más comunes en la declaración de la renta en España pueden variar según la comunidad autónoma y situación personal, pero en general con sus particularidades y especificaciones concretas, encontramos tales como los gastos de educación, los gastos de salud, las donaciones realizadas a entidades sin ánimo de lucro, las aportaciones realizadas a planes de pensiones, los gastos de alquiler, y los gastos de la adquisición de la vivienda en los que  puede incluir los intereses de la hipoteca, los gastos de comunidad, el seguro de hogar y los impuestos municipales (IBI). 

¿Qué requisitos debo cumplir para desgravar la hipoteca?

Las normativas fiscales pueden cambiar con el tiempo, pero para esta campaña de la renta 2023, para desgravar tu hipoteca, de forma general, podemos decir que deberás cumplir con 4 requisitos: 

• Que sea tu residencia habitual. 
• Que estés al día de pagos. 
• Haberla comprado antes del 1 de enero de 2013.
• Haber aplicado deducción por la hipoteca en 2012 o en años anteriores. 

1.-Que la vivienda sea tu residencia habitual: 

En primer lugar, no se contempla ninguna minoración por la hipoteca si la vivienda no es residencia habitual. Es por ello que no puedes desgravar la hipoteca si la vivienda está destinada a alquiler o segunda residencia o cualquier otro uso distinto de primera residencia. 

A efectos de la deducción, La agencia tributaria entiende por vivienda habitual la edificación que constituya la residencia del contribuyente durante un plazo continuado de al menos tres años y/o que se  habite de manera efectiva y con carácter permanente, en un plazo no superior a doce meses contados desde la fecha de adquisición o de terminación de las obras. 

Así debes residir en la vivienda de la que tienes la hipoteca. En caso de que haya más de un titular del préstamo, al menos uno de ellos debería residir en dicha vivienda.

2.- Estar al día en los pagos: 

Si te retrasas en los pagos, lamentablemente podrías perder el derecho a la deducción. Así, de forma general debes estar al corriente  en el pago de las cuotas de la hipoteca. 

3.-Haber adquirido la vivienda antes de 2013: 

De forma general, podemos decir que la deducción por adquisición de vivienda habitual está limitada a los préstamos hipotecarios contratados antes del 1 de enero de 2013. Las hipotecas posteriores a esa fecha no pueden acogerse a esta deducción. 

La agencia tributaria es clara en este sentido y señala que solo puedes aplicar la deducción por inversión en vivienda habitual si has adquirido tu vivienda habitual o has pagado cantidades para la construcción, o has desembolsado importes  por obras de adecuación de la vivienda habitual de personas con discapacidad con anterioridad a 1 de enero de 2013. 

4.-La deducción tienes que haberla aplicado en 2012 o antes 

En todos los casos la Agencia Tributaria es clara, solo podrás aplicar la deducción por vivienda habitual si  te has deducido importes de la hipoteca en 2012 o en años anteriores. 

¿Qué cantidades puedo deducir? 

Si efectivamente cumples con los 4 requisitos; ¡enhorabuena! Puedes deducirte las cantidades abonadas durante el ejercicio 2023. 

Para inversiones en adquisición o rehabilitación de la vivienda habitual puedes deducirte hasta 9.040 € anuales. Ahora bien, este importe será el límite, de manera que si sois dos titulares en la hipoteca y realizáis la presentación conjunta, no podréis deducir importes superiores.  Por lo que, en ese caso, habría que valorar si os interesaría  la presentación conjunta o individual. 

La deducción hipotecaria en España puede estar compuesta, por una parte, estatal del 7,5% y otra autonómica, dependiendo de la normativa fiscal de cada comunidad autónoma que tiene su propio porcentaje de deducción. Si tu comunidad no la tiene concretado uno, entonces será del 7,50. De esta manera,  la deducción máxima por tu hipoteca es del 15%. Es decir, que si has pagado por tu hipoteca 600 € mensuales durante el 2023, ahora podrías deducirte hasta 1080 €. 

Hay que tener en cuenta que en territorio foral existe alguna variación en cuanto al porcentaje y cuantía máxima. Por ejemplo, es en Navarra que, aunque coincide, el 15%  es sobre un máximo de 7.000 euros. Así mismo, en Vizcaya puede alcanzar hasta el 18%, con un máximo de 1.955 euros, 2.300 euros en la provincia de Álava o para la provincia de Guipúzcoa hasta  1.530 euros.  

Lamentablemente, el exceso de las cantidades invertidas sobre el importe no puede trasladarse a ejercicios futuros.